Sådan beskattes landbrugs- og skovejendomme, der har skiftet kategori til ejerbolig

Her kan du læse om, hvordan din ejendom beskattes, hvis den har skiftet kategori fra landbrugs- eller skovejendom til ejerbolig.

Hvis din ejendom har skiftet kategori til ejerbolig, og du ikke er omfattet af overgangsordningen, vil din ejendom blive vurderet og beskattet efter andre regler end dem, der gælder for landbrugs- og skovejendomme.

Det betyder, at din ejendom enten vurderes som en ejerbolig med status som en mindre ejendom i landzone eller som en ejendom med både bolig og erhverv fra og med vurderingen for 2021.

Vurderingen for 2021 er beskatningsgrundlag for 2022 og 2023.
Vurderingen for 2023 er beskatningsgrundlag for 2024 og 2025.

Typeeksempler på skattemæssige konsekvenser

Skatteministeriet har lavet en række regneeksempler på, hvad det kan få af skattemæssige konsekvenser for grundskylden (ejendomsskat) i 2022-2024 for ejendomme, der har skiftet kategori fra landbrugs- eller skovejendom til ejerbolig.

Se typeeksempler for din kommune

Efterregulering af ejendomsskatterne

Dine skatter bliver automatisk reguleret bagud til 2022 – både hvis du har betalt for meget og for lidt. Vi efterregulerer dine skatter, når vurderingen for 2021 og den endelige vurdering for 2023 er klar.

Beskatning frem til den 1. januar 2024

Skattestop på ejendomsværdiskat

Grundskatteloft på beskatningsgrundlagt for grundskyld

Grundskylden for ejerboliger bliver beregnet med en højere promille end den, der bruges til at beskatte produktionsjord. Hvis din ejendom har skiftet kategori til ejerbolig, er din grund ikke længere produktionsjord, og din grundskyld bliver altså beregnet med en højere promille.

Grundskatteloft

Frem til den 1. januar 2024 er du omfattet af et grundskatteloft. Det betyder, at din grundskyld bliver beregnet på baggrund af din tidligere vurdering som landbrugs- eller skovejendom. Grundværdien kan med grundskatteloftet højst stige med 2,8 % om året i 2022-2024.

Grundskatteloftet omfatter dog kun selve beskatningsgrundlaget og ikke den promille, skatten beregnes med.

I kroner og øre vil du derfor godt kunne komme til at stige i grundskyld pga. den højere grundskyldspromille for ejerboliger.

Beskatning fra 2024 og frem

Skatterabat på ejendomsværdiskat

De nye skatteregler, der trådte i kraft den 1. januar 2024, betyder, at du har fået en skatterabat på boligdelen af din ejendom, såfremt du ejede din ejendom senest den 31. december 2023, og hvis de nye skatteregler har ført til en skattestigning.

Skatterabatten skal sikre, at du ikke kommer til at betale mere i skat af boligdelen af din ejendom med de nye skatteregler, end du skulle have betalt med de nuværende regler.

Rabatten fortsætter, så længe du ejer boligen.

Læs mere om skatterabatten

Skatterabat eller stigningsbegrænsning på grundskylden

Boligen er registreret i et cpr-nr.
På grundskylden vil du få en skatterabat, såfremt de nye regler fra 2024 har ført til en stigning i grundskyld, og hvis du ejede din ejendom senest den 31. december 2023.

Boligen er registreret i et cvr-nr. eller både et cvr-nr. og cpr-nr.

Grundskyldsstigninger indfases med en stigningsbegrænsning på 4,75 % af grundskylden beregnet ud fra den seneste aktuelle vurdering.

Overgangsordning kan sikre mod stigninger i ejendomsskatter

Nogle ejendomme, der skifter kategori fra og med 2021-vurderingen, har også mulighed for at blive omfattet af en overgangsordning. Ordningen giver dig mulighed for at vælge, at din ejendom bliver ved med at blive vurderet og beskattet som en landbrugs- og skovejendom, selvom den efter de nye regler egentlig skulle skifte til ejerbolig.

Læs mere om overgangsordningen

Skal du betale ejendomsavanceskat af gevinsten ved salg af ejerbolig

Du skal som udgangspunkt ikke betale ejendomsavanceskat ved salg af en ejerbolig.

Det er dog en betingelse,

at du eller din ægtefælle eller registrerede partner skal have boet i ejendommen på et tidspunkt i din ejertid. I behøver ikke bo der, når du sælger, men det er vigtigt, at I reelt har boet i ejendommen med henblik på varigt ophold. Midlertidigt ophold giver ikke skattefrihed.
at det samlede grundareal er mindre end 1.400 m².

Hvis grunden er 1.400 m² eller mere

Hvis grunden er 1.400 m² eller mere, er salget også skattefrit, hvis der ikke kan udstykkes grund til selvstændig bebyggelse, eller hvis en udstykning medfører en værdiforringelse på mere end 20 % af restarealet eller den bestående bebyggelse.

Du skal have en erklæring fra den kommune, din bolig ligger i, om, at grunden ikke kan udstykkes, for at du kan blive fritaget for beskatning.

Hvis grunden kan udstykkes, og du ønsker en erklæring om en evt. værdiforringelse af restarealet eller den bestående bebyggelse, skal du henvende dig til Vurderingsstyrelsen.

Vi kan først afgive værdiforringelseserklæringen, når kommunen har meddelt, at grunden kan udstykkes til selvstændig bebyggelse.

Hvis du har valgt overgangsordning

Hvis du har valgt overgangsordningen, og ejendommen stadig beskattes som landbrug, kan du som udgangspunkt kun sælge stuehuset med tilhørende grund og have skattefrit.

Har kategoriskift betydning for muligheden for at indgå i virksomhedsskatteordningen?

For ejendomsejere, der anvender virksomhedsskatteordningen, har kategoriseringen hidtil været afgørende for, om en ejendom helt eller delvist kan indgå i virksomhedsskatteordningen.

Fremover vil det være afgørende, om ejendommen anvendes erhvervsmæssigt i væsentligt omfang. Hvis dette er tilfældet, kan den erhvervsmæssige del af ejendommen indgå i virksomhedsskatteordningen.

Hvis din ejendom har skiftet kategori fra landbrugs- og skovejendom til ejerbolig, vil den erhvervsmæssige del af ejendommen derfor uændret kunne indgå i virksomhedsskatteordningen, hvis den erhvervsmæssige anvendelse af ejendommen fortsat har et væsentligt omfang.

Læs mere om virksomhedsskatteordningen (skat.dk)