Ofte stillede spørgsmål om landbrugs- og skovejendomme
Hvilken betydning har en ny vurdering for ejendomsskatterne? Er der forskel på den foreløbige og endelige vurdering? Få svar på det og meget mere her.
Hvilke ejendomme kategoriseres som landbrugs- og skovejendomme?
Når vi skal kategorisere en ejendom som landbrugs- eller skovejendom, ser vi på dens anvendelse og karakter. Vi kigger fx på, om du primært bruger ejendommen til landbrug, eller om den har karakter af en skovejendom.
Landbrugsejendomme
Disse typer af drift anser vi normalt som landbrug:
- Husdyrproduktion
- Landbrugsmæssig brug af arealer
- Dambrug
- Pelsdyrproduktion
- Gartneri.
Vi kategoriserer som udgangspunkt en ejendom som en landbrugsejendom, hvis dens dyrkede areal eller husdyrhold opfylder bestemte værdier.
Heste til hobbybrug eller rideskole anser vi ikke som landbrug.
Se værdierne, og læs mere om, hvordan vi kategoriserer landbrugsejendomme
Skovejendomme
For at vi kan kategorisere en ejendom som en skovejendom, skal der være skov med produktionspotentiale på ejendommen. Det er ikke afgørende, om skoven bruges til kommerciel skovdrift eller rekreative formål, om den er nytilplantet, hugstmoden eller står som urørt skov.
Læs mere om, hvordan vi kategoriserer skovejendomme
Hvordan beskattes landbrugs- og skovejendomme?
Hvis din ejendom er kategoriseret som en landbrugs- eller skovejendom, og du har en bolig på grunden, betaler du 2 slags skatter:
- Grundskyld – både for boligens grund, produktionsjorden og den øvrige jord (fx jord med andet erhvervsmæssigt formål)
- Ejendomsværdiskat for helårsboligen (som du bor i) og/eller et sommerhus med tilhørende grund.
Boligskatterne (grundskyld og ejendomsværdiskat for boligen) betaler du over forskuds- og årsopgørelsen, og betalingen vil derfor ske som en del af den løbende skattebetaling.
Du kan se grundskylden for din bolig og ejendomsværdiskatten på forskudsopgørelsen.
Se forskudsopgørelse på skat.dk
Grundskyld for produktionsjorden og den øvrige jord opkræves over Skattekontoen. Du får en ejendomsskattebillet med digital post.
Læs mere om opkrævning over Skattekontoen
Nye skatteregler for landbrugs- og skovejendomme
Folketinget har vedtaget nye ejendomsskatteregler fra 2024.
- For boligdelen af din landbrugs- og skovejendom er der vedtaget lavere skattesatser. Det betyder lavere boligskat for de fleste. Resten får en skatterabat, der beskytter deres boligøkonomi.
- For produktionsjorden videreføres skattesatsen, der typisk er lavere end på øvrige ejendomme, og der indføres en stigningsbegrænsning på grundskylden.
- For jord med andet erhvervsmæssigt formål er der vedtaget en lavere skattesats, og der indføres en ny stigningsbegrænsning på grundskylden.
Hvornår og hvordan opkræver vi ejendomsskatter?
Skat over forskuds- og årsopgørelsen
Hvis du som privatperson ejer en landbrugs- eller skovejendom med en helårsbolig (som du bor i) eller et sommerhus, betaler du ejendomsværdiskat og grundskyld af boligdelen over forskuds- og årsopgørelsen.
Skat over Skattekontoen
Du betaler grundskyld for produktionsjorden og øvrig jord (fx jord, der bruges til andet erhverv) over Skattekontoen.
Hvis landbrugs-/skovejendommens ejerforhold er registreret med cvr-nr. eller både cvr- og cpr-nr., opkræves hele grundskylden over Skattekontoen - dvs. også for boligdelen.
Du får en årlig opkrævning (ejendomsskattebillet)
Opkrævningen (ejendomsskattebilletten) kommer med digital post. Ejere, der er fritaget for digital post, får tilsendt opkrævningen til deres fysiske adresse.
Vi opkræver skatterne for din ejendom over 2 halvårlige rater, og de fremgår begge af opkrævningen. Dvs. at du ikke modtager en særskilt opkrævning for 2. rate.
I 2025 sendes opkrævningen (ejendomsskattebilletten) ud i februar. Betalingsfristerne er
- 1. maj 2025 (1. rate)
- 1. oktober 2025 (2. rate)
Sådan betaler du
Du kan betale på følgende måder:
- via indbetalingslinjen på opkrævningen
- ved at tilmelde betalingen til Betalingsservice
- ved at logge ind på Skattekontoen
Kan du se de data, den foreløbige vurdering bygger på?
Du kan desværre ikke allerede nu se de data, der indgår i din foreløbige vurdering. Men kort før du får din endelige vurdering, har du mulighed for at se data og tjekke, om der er fejl eller mangler i vores oplysninger.
Når vi skal til at udarbejde den endelige vurdering af din ejendom, får du nemlig først de oplysninger, som vurderingen vil bygge på. Det kalder vi en deklaration. Hvis du mener, der er forhold, som påvirker værdien af din ejendom, og som vi ikke har taget højde for, kan du give os besked i en indsigelse.
Efterregulering af ejendomsskatterne, når den endelige vurdering er klar
Når den endelige vurdering er klar, genberegner og efterregulerer vi dine ejendomsskatter. Hvis du har betalt for meget, får du penge tilbage. Hvis du har betalt for lidt, får du en opkrævning på det, du skal betale.
Undrer du dig over den foreløbige 2023-vurdering af din landbrugs- og skovejendom?
Den foreløbige 2023-vurdering er den første nye offentlige vurdering, du modtager siden 2012 (medmindre du har fået omvurderet din ejendom). Den vil derfor for nogle ejendomme være væsentligt højere end de tidligere vurderinger.
Men selvom du har fået en meget høj foreløbig vurdering, stiger ejendomsskatterne ikke tilsvarende. Det har Folketinget sikret med de nye skatteregler fra 2024.
Nye skatteregler for grundskyld
- For produktionsjorden bliver skattesatsen videreført. Den er typisk lavere end for øvrige ejendomme. Der bliver desuden indført en stigningsbegrænsning på grundskylden.
- For jord med andet erhvervsmæssigt formål er der vedtaget en lavere skattesats. Her bliver der også indført en stigningsbegrænsning på grundskylden.
- For boligdelen af din landbrugs- eller skovejendom er der vedtaget lavere skattesatser. Det betyder lavere boligskat for de fleste. Resten får en skatterabat, der beskytter deres boligøkonomi.
Læs mere om de nye skatteregler fra 2024 for landbrugs- og skovejendomme
Særlig mulighed for at ændre den foreløbige 2023-vurdering
Du kan ikke klage over den foreløbige vurdering, men der er en særlig mulighed for at få den tjekket og evt. ændret ved køb og salg. Du har også mulighed for at få den ændret, hvis ejendommen er fritaget for grundskyld, undtaget fra vurdering, eller hvis vurderingen virker skæv.
Læs mere om de særlige muligheder for at få ændret den foreløbige 2023-vurdering
Klagemulighed, når din endelige vurdering kommer
Inden du får den endelige vurdering for 2023, får du mulighed for at tjekke de data, som den bygger på. Hvis der er fejl eller mangler, kan du give os besked. Når du har fået vurderingen, får du også mulighed for at klage.
Når du får den endelige vurdering for 2023
Når du får din endelige vurdering, bliver dine ejendomsskatter beregnet på ny ud fra grundlaget i den endelige vurdering. Det betyder, at vi efterregulerer dine ejendomsskatter – både hvis du har betalt for lidt eller for meget.
Hvis du undrer dig over din foreløbige vurdering, er du selvfølgelig altid velkommen til at kontakte os. Du kan ringe til os på 72 22 16 16.
Er du bekymret pga. den foreløbige vurdering, fordi du vil sælge din land/skovejendom?
Landbrugs- og skovejendomme med en ejendomsværdi for boligdelen
Hvis du vil sælge din landbrugs- eller skovejendom, og den foreløbige ejendomsværdi er for høj, kan du få ændret den foreløbige ejendomsværdi ud fra, hvad ejendommens boligdel er værdiansat til i salgsmaterialet.
Ejendomme med en ejendomsværdi for boligdelen kan kun få ændret ejendomsværdien i den foreløbige vurdering, hvis boligdelens andel af udbudsprisen omregnet til 2023-niveau er 20 % højere eller lavere end den foreløbige ejendomsværdi.
Hvis du har købt en landbrugs- eller skovejendom med en boligdel, og ejendomsværdien i den foreløbige vurdering for 2023 ikke afspejler boligens andel af købsprisen, har du også mulighed for at få ændret den foreløbige vurdering.
Landbrugs- og skovejendomme med en grundværdi, der er for høj
Hvis du vil sælge eller har købt en landbrugs- eller skovejendom, der kun får fastsat en foreløbig grundværdi, og den foreløbige grundværdi virker væsentligt for høj, kan du gøre os opmærksom på det. Så vurderer vi, om grundværdien er væsentlig for høj. Er det tilfældet, vil den blive korrigeret.
Læs mere om de særlige muligheder for at få ændret den foreløbige vurdering
Hvordan vurderer vi din landbrugs- eller skovejendom?
Vi fastsætter 2 værdier, når vi vurderer en landbrugs- eller skovejendom:
Grundværdi
Vi fastsætter grundværdien for det samlede areal. Vi deler grunden op og bruger forskellige metoder til fastsættelse af grundværdien, alt efter hvordan grunden anvendes.
Ejendomsværdi
Vi fastsætter ejendomsværdien for helårsboligen, hvis du som ejer bor i boligen, og ejendomsværdien for evt. sommerhuse på grunden. Vi vurderer boligen på samme måde som almindelige ejerboliger – men trækker herefter 5 % fra værdien.
Læs mere om, hvordan vi vurderer landbrugs- og skovejendomme
Er der forskel på den foreløbige og den endelige vurdering af din erhvervsejendom?
Vi bruger som udgangspunkt den samme metode til at beregne både den foreløbige og den endelige vurdering. De bygger også begge på de samme data.
Forskellen mellem den foreløbige vurdering og den endelige vurdering er, at manuel sagsbehandling ikke er en del af den foreløbige vurdering. Det betyder, at der kan være forhold, som – udover alle de forhold, vi automatisk tager højde for – kan trække værdien op eller ned. Sådanne forhold vil en vurderingsmedarbejder se på, før den endelige vurdering udarbejdes. I så fald kan der gives et tillæg eller et nedslag.
Når din endelige vurdering kommer, bliver dine foreløbige ejendomsskatter genberegnet og efterreguleret.
Hvornår får du den første endelige vurdering af din landbrugs-/skovejendom?
De første endelige vurderinger af landbrugs-/skovejendomme har vurderingstermin den 1. marts 2021.
Udsendelsen af ejendomsvurderingerne er desværre forsinket. Derfor er vurderingen for 2021 endnu ikke blevet sendt ud til ejerne af landbrugs-/skovejendomme.
Fra 2025 forventer vi at kunne udsende 2021-vurderingerne ud.
Er din ejendoms ejer registreret forkert?
I nogle tilfælde sker der fejl i registreringen, når en ejendom skifter ejer, så der står en forkert ejer registreret i ejerfortegnelsen. Hvis det sker, kan du opleve fx at modtage information fra os om en ejendom, du ikke længere ejer – eller omvendt ikke at modtage noget, du venter på.
Kontakt kommunen
Du skal kontakte den kommune, din ejendom ligger i, hvis du mener, at ejerforhold ikke er registreret korrekt. Det er kun kommunen, der kan opdatere ejerfortegnelsen – det kan Vurderingsstyrelsen desværre ikke hjælpe med.