Sådan beregner vi skatterabat på ejendomsværdiskatten, hvis du får ændret din foreløbige vurdering

Hvis du ejede ejendommen inden den 1. januar 2024, er du omfattet af reglerne om skatterabat. Hvis du har bygget nyt, skal byggeriet også være færdigmeldt før 1. januar 2024.

Rabatten udgør forskellen mellem følgende beløb:

Dog kun hvis det første beløb er større end det andet beløb.
I 2024 betaler du i første omgang foreløbig boligskat på baggrund af den foreløbige 2022-vurdering. Hvis du får en skatterabat, er den også foreløbig. Når den endelige 2022-vurdering kommer, bliver boligskatten og skatterabatten genberegnet og efterreguleret.

Sådan var de gamle regler

Med de gamle regler var der skattestop på ejendomsværdiskatten. Skattestoppet fungerer sådan, at ejendomsværdiskatten beregnes af den laveste af 3 værdier:

Den laveste værdi udgør beskatningsgrundlaget, når vi beregner ejendomsværdiskatten.

Når vi skal beregne ejendomsværdiskatten i 2024 med de gamle regler, er 2022-vurderingen den aktuelle vurdering.

Forskellen mellem gamle og nye regler

Først beregner vi, hvad du skal betale i ejendomsværdiskat efter de nye boligskatteregler. I 2024 er skattesatsen 0,51 %. Så beregner vi, hvad du skulle have betalt, hvis de gamle regler var blevet videreført. Med de gamle regler var skattesatsen 0,92 %.

Rabatten udgør forskellen, som vi så trækker fra det første beløb, hvis det første beløb er det højeste.

Eksempel:

Ejendomsværdiskat i 2024 med de gamle regler

I dette tilfælde er det ejendomsværdien for 2001 + 5 %, der udgør den laveste værdi og dermed beskatningsgrundlaget.

Beskatningsgrundlaget ganger vi med den skattesats, der var gældende før 1.1.2024, som er 9,2 promille (0,92 %):

Ejendomsværdiskat: 2.100.000 x 0,92 % = 19.320 kr.

Ejendomsværdiskat i 2024 med de nye regler

Med de nye regler er beskatningsgrundlaget 2022-vurderingen fratrukket 20 % = 4.000.000.

Beskatningsgrundlaget ganger vi med den skattesats, der er gældende i 2024, som er 5,1 promille (0,51 %):

Ejendomsværdiskat: 4.000.000 x 0,51 % = 20.400 kr.

Forskel og dermed skatterabat

Rabatten udgør forskellen mellem det, du skal betale i 2024 med de nye regler, og det, du skulle have betalt i 2024, hvis de gamle regler var videreført:

Skatterabat: 20.400 – 19.320 = 1.080 kr.

Ændring af den foreløbige 2022-vurdering, så skatterabatten bliver lavere

Hvis den foreløbige 2022-vurdering bliver sat ned fra 5 mio. til 4,8 mio., nedsættes beskatningsgrundlaget tilsvarende, og vi genberegner skatterabatten på den baggrund.

Nyt beskatningsgrundlag: 4.800.000 fratrukket 20% = 3.840.000.

Ejendomsværdiskat: 3.840.000 x 0,51 % = 19.584 kr.

Med de gamle regler er det stadig ejendomsværdien for 2001 + 5 %, der er den laveste. Det regnestykke er derfor uændret.

Med de nye regler bliver skatterabatten ændret:

Skatterabat med ændret beskatningsgrundlag: 19.584 – 19.320 = 264 kr.

I dette tilfælde er skatterabatten lavere, fordi ejendomsværdiskatten i 2024 er lavere.

Ændring af den foreløbige 2022-vurdering, så skatterabatten forsvinder

Hvis den foreløbige 2022-vurdering bliver sat ned fra 5 mio. til 4,5 mio., nedsættes beskatningsgrundlaget tilsvarende, og vi genberegner skatterabatten på den baggrund.

Nyt beskatningsgrundlag: 4.500.000 fratrukket 20 % = 3.600.000.

Ejendomsværdiskat: 3.600.000 x 0,51 % = 18.360 kr.

Med de gamle regler er det stadig ejendomsværdien for 2001 + 5 %, der er den laveste. Det regnestykke er derfor uændret.

Fordi man kun får skatterabat, hvis det beløb, du skal betale i 2024 med de nye regler, er større end det, du skulle have betalt i 2024, hvis de gamle regler var videreført, får man ikke skatterabat i dette tilfælde.

Forskellen mellem beregning efter nye regler og gamle regler er nemlig negativ (18.360 – 19.320 = –960), fordi ejendomsværdiskatten er faldet ved overgangen til de nye regler.