Tillægslån eller restskat, hvis din skatterabat var for stor

Hvis du var tilmeldt indefrysningsordningen på forskudsopgørelsen for 2024, får du automatisk et tillægslån, hvis rabatten på din forskudsopgørelse var for stor. Lånet beregnes i forbindelse med årsopgørelsen for 2024. Du får et tilsvarende lån, når vi beregner din årsopgørelse for 2025.

Tillægslån og renter skal først betales tilbage, når du sælger din bolig. Men du kan vælge at betale lånet helt eller delvist tilbage, når det er stiftet i marts 2025 – og igen i marts 2026, når lånet for 2025 er stiftet.

Du skal være opmærksom på, at du betaler renter fra den 1. januar. Renten for 2025 er 2,66 %.

Eksempel på renter: Maria får et tillægslån på 2.000 i marts 2025. Hvis hun betaler lånet med det samme, skal hun betale renter i 3 måneder, hvilket svarer til 13,25 kr. Hvis lånet betales tilbage ved årets udgang, vil 12 måneders rente udgøre: 53,2 kr.

De boligejere, der forventes at få et tillægslån, har som udgangspunkt fået brev om lånet i 2024. Der kan dog komme ændringer frem imod årsopgørelsen, som betyder, at nye boligejere kan komme i betragtning til en restskat eller et lån – eller at lånet ændrer sig i forhold til det beløb, som boligejeren fik oplyst i brevet. Det kan fx være ændrede ejerforhold, udleje eller justerede ejendomsvurderinger, som betyder, at ejendomsskatterne, skatterabatterne og eventuelle tillægslån bliver justeret. 

Nedenfor finder du en guide, som du kan bruge, hvis du fx har fået en ny ejendomsvurdering og vil have en idé om, hvorvidt du kan forvente at få et tillægslån eller en restskat, fordi din skatterabat var for stor. 

Hvis du får tillægslån, får du et bevillingsbrev om lånet i marts 2025. I brevet kan du se lånebeløbet.

Du kan ikke længere fravælge tillægslån for 2024. I stedet kan du betale lånet tilbage, når det er oprettet i marts 2025. Du får et bevillingsbrev, hvor du kan se lånets størrelse og de renter, der er tilskrevet. I brevet kan du også se, hvordan du betaler lånet tilbage.

Hvis du vil fravælge tillægslån for 2025, kan du bruge vores blanket. Hvis du vil fravælge tillægslån for flere ejendomme, skal du udfylde én blanket pr. ejendom.

Blanket til fravalg af tillægslån

Hvis du ikke har mulighed for at bruge den digitale løsning, kan du i stedet kontakte os.

Tillægslånet er betinget af, at du er tilmeldt indefrysningsordningen. Hvis du fravælger indefrysningsordningen på din forskudsopgørelse for 2025 inden årsskiftet, får du derfor heller ikke tillægslån for 2025.

Læs mere om indefrysningslån og se, hvordan du til- og fravælger indefrysning på din forskudsopgørelse

Hvis du fravælger tillægslån eller indefrysningsordningen, vil lånebeløbet indgå i din samlede skat på årsopgørelsen, og du skal måske betale en restskat. Der er dog mange forhold, der spiller ind i beregningen af årsopgørelsen, så den manglende boligskat fører ikke nødvendigvis til en restskat.

Hvis du forventer en restskat, kan du lave en frivillig indbetaling. Så undgår du restskat for i år - eller gør den mindre. Du sparer også de renter, som automatisk løber på din restskat fra 1. januar.

Sådan gør du:

Guiden består af tre trin:

1. Se, om du har risiko for restskat/tillægslån

Nedenstående beregning gælder kun restskat/tillægslån i forbindelse med den tværgående skatterabat på ejendomsskatterne.

Undersøg om du får skatterabat på den ene af dine 2 boligskatter (ejendomsværdiskat og grundskyld) og den anden er faldet:

Hvis du på forskudsopgørelsen har fået rabat på den ene boligskat og en skattelettelse på den anden, risikerer du en restskat.

Hvis du har fået rabat på både ejendomsværdiskat og grundskyld, får du ikke en restskat, når den tværgående skatterabat beregnes på årsopgørelsen for 2024.

Hvis du ikke har fået rabat på nogen af ejendomsskatterne, får du heller ikke en restskat på grund af beregningen af den tværgående skatterabat.

Bemærk: Hvis du ejer flere ejendomme, skal du kigge på de enkelte ejendomme hver for sig på pdf’en.

2. Find frem til størrelsen på din rabat og din skattelettelse

Sådan finder du størrelsen på den skatterabat, du har fået på din ene boligskat

Brug guiden i trin 1 til at finde beløbsstørrelsen på din skatterabat.

Sådan finder du størrelsen på den skattelettelse, du har fået på din anden boligskat (den, du ikke har fået rabat på)

Du kan få en idé om størrelsen på din skattelettelse ved at sammenligne din skat i 2024 med det, du betalte i 2023.

Bemærk: Det er en simpel beregning, som ikke tager højde for alle forhold. Resultatet af beregningen er derfor ikke den eksakte skattelettelse. Men du kan få en idé om størrelsen.

Skatten i 2024 kan du finde på din forskudsopgørelse for 2024.

Skatten i 2023 kan du finde sådan:

Ejendomsværdiskat

Grundskyld

3. Få en idé om størrelsen på din restskat

Når du har de to beløb: Størrelsen på din rabat på den ene skat og størrelsen på skattelettelsen på den anden skat, kan du få en idé om din restskat:

Er skattelettelsen det højeste beløb?

Hvis skattelettelsen er det højeste beløb, får du en restskat på det beløb, du fik i skatterabat, når den tværgående skatterabat beregnes på årsopgørelsen i 2024 (som kommer i 2025).

Er skatterabatten det højeste beløb?

Hvis skatterabatten er det højeste beløb, skal du betale skattelettelsen tilbage, når den tværgående skatterabat beregnes på årsopgørelsen i 2024 (som kommer i 2025).

Skattelettelsen er højere end skatterabatten

Sarahs ejendomsværdiskat steg med 1.000 kr. ved overgangen til de nye boligskatteregler i 2024. Hendes grundskyld faldt med 3.000 kr. Den samlede boligskat er altså faldet med 2.000 kr.

Alligevel fik hun en rabat i ejendomsværdiskat på 1.000 kr. i forskudsopgørelsen for 2024, fordi systemet ikke modregner de 2 skatter. Når årsopgørelsen for 2024 beregnes, vil faldet i grundskyld blive modregnet i rabatten på ejendomsværdiskat.

Regnestykket viser, at Sarah ikke skulle have haft en rabat, fordi den samlede boligskat ikke var steget. Sarah får derfor en restskat på 1.000 kr., som betales med et tillægslån, fordi hun er tilmeldt indefrysningsordningen.

Skatterabatten er højere end skattelettelsen

Peters ejendomsværdiskat steg med 2.000 kr., og hans grundskyld faldt med 1.000 kr. Hans samlede boligskat er altså steget med 1.000 kr., men han har fået en ejendomsværdiskatterabat på 2.000 kr. på sin forskudsopgørelse for 2024.

Når årsopgørelsen for 2024 kommer i marts 2025, bliver faldet i grundskylden modregnet stigningen i ejendomsværdiskatten. Beregningen viser, at Peter har fået 1.000 kr. mere i rabat, end han skulle have haft. Han får derfor en restskat på 1.000 kr. Peter er ikke tilmeldt indefrysningsordningen, så han betaler sin restskat.

Se lovgrundlaget for tillægslån i ejendomsskattelovens §78-81 (retsinformation.dk)